O que é uma eleição de 83 (b) e quando faço parte 1 8211 com gráfico Qual é uma eleição de 83 (b) e quando é bom fazer uma ótima pergunta e um todo empresário, fundador, contratado ou qualquer pessoa O trabalho de negociação para equidade deve saber a resposta para. Nesta publicação de duas partes, eu primeiro explicar o que é a eleição 83 (b), então eu vou passar por uma situação em que fazer a eleição faz bom senso, e na segunda parcela, eu vou passar por uma situação na qual a eleição não faria Sentido (e algumas outras considerações que podem impedir que você faça). E com isso, vamos embora. Como um ponto de partida básico, quando você recebe capital em uma empresa como compensação, você tem que pagar impostos sobre a mesma forma, você deve pagar impostos sobre qualquer outro rendimento. Quando se trata de quanto você paga, o IRS vai calcular seu passivo tributário com base no valor justo de mercado do patrimônio no momento em que é transferido para você. Quando se trata de quando você paga esses impostos, o IRS vai exigir que você pague o imposto sobre o rendimento durante esse ano em que o patrimônio líquido realmente é transferido para você, de modo que você possa fazer o que quiser com ele. Contudo, com muita frequência, especialmente com os fundadores, qualquer outorga de equidade estará sujeita a um acordo de aquisição. O que isso significa é que, sob a regra padrão, você não paga impostos sobre nenhum estoque até que ele realmente ganhe, e você paga impostos com base no valor do estoque no momento da aquisição. Como uma questão prática, o que isso significa é que, se a empresa estiver realmente bem e aumentar de valor ao longo do contrato de aquisição de direitos, você vai acabar pagando mais e mais impostos ao longo dos anos. O IRS implementou outra opção, no entanto, a eleição 83 (b). Codificado em 26 U. S.C. 83 (b), esta eleição permite que você decida no início do seu contrato de aquisição de vencimento para ser tributado pelo valor total que eventualmente será adquirido no valor presente. Em vez de pagar impostos a cada ano, você paga todos os impostos por conta própria com base no valor da ação quando foi concedido a você. Para fazer esta eleição, você deve enviar uma carta ao IRS no prazo de 30 dias após a concessão. O IRS publicou uma amostra de carta que descreve todas as informações necessárias. Isso pode ser um pouco confuso, então, quando é sensato realizar esta eleição, quando você vai economizar dinheiro com impostos. Bem, uma situação em que geralmente faz sentido fazer as eleições é onde você é fundador de uma marca Nova empresa sem valor real, e você concordou com um contrato de vencimento de vários anos. Em tal situação, você paga o imposto na frente de todas as ações quando elas são avaliadas basicamente em nada. Você paga apenas o imposto novamente quando há algum tipo de evento de liquidação. Enquanto esse evento chegar mais de um ano após a concessão, você acabará pagando impostos na taxa de ganhos de capital de longo prazo, que é muito menor do que a taxa típica de imposto sobre o rendimento, e você se destaca. Para explicar isso um pouco mais claramente, preparei um gráfico descrevendo a responsabilidade tributária que você encontrou nesta situação, de acordo com as regras padrão e com a eleição 83 (b). Para o objetivo do gráfico, assumir: nova empresa com dois fundadores Cada fundador recebe 1.000 ações em um plano de aquisição de dois anos. Preço por ação na fundação é de 0,01 Taxa de imposto de renda de 33, taxa de ganhos de capital de longo prazo de 20. Como Você pode ver, a diferença na responsabilidade fiscal final, e no que você tem que pagar a cada ano (especialmente se você ainda não recebeu dinheiro real) pode ser enorme em uma situação como essa e, portanto, é crucial para entender o que o 83 (B) eleição é e certifique-se de fazê-lo. Update Check out Part 2. em que eu atravesse um cenário em que a eleição 83 (b) não faz sentido. Um grito especial para Gerrit Betz. Um excelente advogado de inicialização por direito próprio, por ter tomado o tempo para oferecer sua visão e verificar novamente minha matemática. Este artigo está completamente errado. Uma eleição 83 (b) permite que você seja tributado sobre a diferença entre o preço de compra e o valor justo de mercado. Obrigado pelo feedback, embora, claro, eu não concordo. Como uma questão prática, você sempre está sendo tributado sobre a diferença entre o preço de compra e o valor justo de mercado, porque o IRS examinará qualquer diferença como receita. O que o 83 (b) faz é permitir que você decida antecipadamente que você deseja que a diferença calculada a partir da data em que o contrato de estoque restrito ou o cronograma de aquisição está assinado (porque, presumivelmente, o valor do mercado justo será muito baixo nesse ponto e you8217ll deve, portanto, Muito pouco, se houver, em impostos), ao invés da data em que você realmente tenha a capacidade de fazer algo com esse estoque (ou seja, a data de aquisição). Espero que ajude a esclarecer qualquer confusão. Claro, se você ainda pensa que está errado, eu realmente aprecio se você me apontou para as regras em que você se baseou para fazer essa avaliação. De qualquer forma, obrigado pela leitura Oi Steve, obrigado por ter tempo e compartilhar esta informação. Com todos os 8211, especialmente o gráfico, torna tudo muito claro. Eu recebi algum patrimônio no ano de 2012, mas não arquivei uma eleição de 83B durante a apresentação de meus impostos em 2013. Passando pelo seu artigo, eu deveria ter arquivado uma eleição 83B. O valor da ação era muito baixo. Embora, o valor da ação não tenha mudado muito desde então (em vez disso, não foi alterado). Posso ainda arquivar uma eleição de 83 (B) agora em 2014 para os meus impostos de 2013 ou devo voltar e alterar meus impostos de 2012 Ou eu perdi A oportunidade que você mencionou que eu tenho que enviar uma carta no prazo de 30 dias. O que é a melhor rota possível agora. Obrigado novamente. Infelizmente, você deve notificar o IRS ao arquivar uma eleição 83 (b) no prazo de 30 dias após a concessão (geralmente Data em que você assina o contrato de estoque restritivo de contrato de aquisição), então não é uma maneira de voltar e alterar as declarações de impostos do ano anterior e arquivar tarde. No que diz respeito à sua situação particular, pode haver algumas estratégias em torno de encerrar o acordo de transferência de estoque atual (onde tudo ainda não foi adquirido) e entrar em um novo que você poderia arquivar um 83 (b), então me lance um e-mail ou Me dê um anel se quiser discutir sua questão individual e o que pode ser feito. Como funciona uma eleição 83b no caso de uma concessão de opção Minha situação é que eu vou ter uma concessão de opção que ganhe mais de 4 anos. Grande pergunta A primeira coisa a distinguir é a concessão de uma outorga de opção e a aquisição de uma bolsa de ações. Quando um estoque concede coleções, isso significa que você obteve um estoque de verdade para o bem que você pode vender se quiser. Você obteve um ativo. Quando uma opção concede ganhos, isso significa que agora você tem a opção de comprar ações, você realmente não tem nada. Então, as eleições de 83 (b) se aplicam quando você possui uma aquisição de estoque em um cronograma, mas não quando você possui opções que se apossam de um cronograma. Como uma questão geral, as bolsas de opções e as eleições 83 (b) não têm nada a ver com as outras. A importante exceção a esta regra tem a ver com o exercício antecipado das concessões de opção. Ou seja, às vezes, quando você tem uma concessão de opção que ganha vários anos, você tem a opção adicional de exercer seu direito de compra antecipada. Normalmente, quando você tem essa opção, o que você acaba comprando pelo exercício antecipado é um estoque restrito. Isso significa que você compra esse estoque restrito, mas se você sair ou sair da empresa antes da data de vencimento, a empresa paga de volta pelo estoque e você não obtém nada. Se você permanecer além da data de aquisição, o estoque restrito converte-se em ações ordinárias. Se você tiver essa opção, o estoque restrito geralmente se transformará em ações ordinárias na mesma programação que o cronograma de aquisição das suas opções. Uma vez que você está agora em uma situação em que o estoque que a8217 está adquirindo em uma programação e não opções, you8217re agora é elegível para arquivar uma eleição 83 (b) e todas as regras regulares de 83 (b) se aplicam (incluindo a janela de 30 dias para arquivar ). Espero que seja útil. Muito útil. Obrigado pela informação Steve. Por favor, deixe meus agradecimentos também. Parece do que eu lido e parece ser confirmado aqui, é que se a pessoa que obteve o estoque não fez a eleição nos primeiros 30 dias, não há desculpa, você perdeu o barco. Tenho razão. Henry Marcus Então, se você é um fundador e acabou de registrar uma empresa sem prazo de aquisição para os seus estoques, 83 (b) não se aplica, que correm corretamente, se o estoque é concedido sem restrições, então ele vai para Seja contado com a declaração de imposto do ano atual, não importa o que aconteça, e as 83 (b) eleições não aplicam. That8217s correto, o IRS é muito rigoroso sobre a linha do tempo, e se você não fizer a eleição no tempo, você não tem sorte. Por essa razão, é sempre importante garantir que você obtenha a prova de arquivamento. No mínimo, isso significa que o envio do documento está certificado, mas você também pode enviar ao IRS um envelope com correspondência autônoma e pedir-lhes que datem e marquem o cadastro e enviem uma cópia de volta também. Seguindo a pergunta de John8217s: tenho uma outorga de opção que ganha em um cronograma de 4 anos com um penhasco inicial de 1 ano, e pretendo exercitar imediatamente as opções à medida que elas são adquiridas (ou seja, 14 do total de opções exercidas no final do ano 1) para iniciar o relógio no período de retenção de ganhos de longo prazo. Posso enviar uma eleição 83 (b) nas opções exercidas quando exercidas (ou seja, 1 ano 1 dia a partir da concessão da opção inicial) ou foi obrigado a enviar esta eleição um ano antes, quando recebi a concessão da opção Se você é um Consultor privado e recebem o imposto em vez do pagamento por serviços, won8217t você também tem imposto SE Mark Diehl diz assumindo que você corretamente e oportuna arquivou a eleição 83 (b), onde na declaração fiscal 2013 você informaria o rendimento e é Sujeito ao imposto SE. Obrigado pela sua resposta e uma discussão muito informativa sobre o problema. Explique as matemáticas que você usa nos exemplos 1 e 2 para a coluna de eleição 83b. Por exemplo, 200.000 dos rendimentos tributados em 33 se tornam mais de 66.000. Eu acredito que você está usando uma taxa de 13 em vez de 33.0. Por exemplo, 1, você recebe 3,00 no imposto, assumindo 1000 ações 0,01 FMV, mas isso parece implicar uma taxa de imposto de 30,0. Além disso, esta é baseada em 8220grants8221 de equidade. Se os fundadores pagassem em dinheiro por suas ações no valor do valor nominal, os impostos devidos seria presumivelmente zero, isso não é destacado em seu artigo. Existe uma razão para isso que eu realmente gosto de seus gráficos claros que mostram as conseqüências da eleição 83 (b). Estou esperando que haja um mal-entendido no que diz respeito ao momento do exercício de doação de 82 (b) e opção de estoque. Encontrei este trecho sobre a janela de 30 dias no Internal Revenue Bulletin 2012-28, 8220.05 De acordo com o item 83 (b) (2), uma eleição feita nos termos da alínea b) do n. º 83 deve ser feita de acordo com os regulamentos a seguir e deve ser arquivada com o Internal Revenue Service, o mais tardar 30 dias após a data em que a propriedade é transferida para o provedor de serviços82308221 A frase em que estou desligado é 8220property é transferido8221. É uma opção de estoque conceder uma transferência de propriedade. E se o valor de mercado justo ainda for igual ao preço da opção quando a opção for exercida Pareceria que nenhuma propriedade havia sido transferida até que a opção fosse exercida. São cerca de 38 dias desde que recebi meu subsídio, mas a sabedoria prevalecente na minha empresa é que os 30 dias começam no momento em que eu compro o estoque. Você pode me indicar qualquer documento do IRS que explique isso claramente (de um jeito ou de outro) para concessões de opções de ações de incentivo. Obrigado. Oi. Eu arquivei meu 83 (b) vários dias atrás, o que foi dentro de 30 dias. Então, hoje notei que I8217ve arquivado para um endereço errado. Eu sou um não-residente, então eu deveria arquivá-lo para o IRS em Austin, mas, por engano, entrei no IRS no Kansas. Faltam 30 dias desde que assinamos o acordo. Há algo que eu possa fazer Obrigado. Obrigado por isso. Muito útil. Pergunta de esclarecimento rápido8230 No exemplo de 83 (b), wouldn8217t seus ganhos de capital de longo prazo realmente são três dólares menores I. E. Seu lucro de LT representaria sua base inicial 8211 para que seu ganho seja realmente (150 preços de venda de US $ 0,01 no preço de subsídio (no qual you8217ve já pagou 3,00 no imposto e, portanto, não está sujeito a imposto novamente)) X 1,000 ações 29,998. Adicione a isso o seu pagamento de imposto inicial de 3,00 e seu exemplo de eleição de 83 (b) tem uma taxa de imposto total de 30,0018230 ou estou faltando um detalhe chave. Uma segunda pergunta re: opções: se alguém tiver opções que se vendam ao longo do tempo e Exercício das opções que a Companhia mantém direito de primeira recusa, isso afeta como o IRS trataria as ações recebidas através do exercício da opção IE Se eu exercer minha opção de comprar 1000 ações de uma empresa de capital fechado, eu tenho que pagar o IRS qualquer coisa se eu não puder vender legalmente essas ações sem saltar através de aros então, se você é um fundador com estoque sem período de carência, Então você só paga o imposto quando há um evento de liquidação correto Não há necessidade de pagar toda vez que o estoque é avaliado Eu tenho um anúncio corporativo, minha empresa recebe muitas ações restritas como pagamento por serviços de empresas públicas de início e fase inicial. Pode um arquivo da S Corp a eleição 83 B Eu sou um gerente hr para uma empresa que oferece ações restritas. Quando um empregado escolhe uma opção de 83 (b) com compartilhamentos restritos, o que eu relatório na folha de pagamento ou eu apenas preciso ter certeza de que ela aparece no W-2. Eu estou encontrando muitos conselhos mistos, alguns deles dizendo que eu trato As ações como renda e imposto de acordo com a renda durante o período de pagamento, eles fazem sua eleição. Obrigado pela visão geral simples. Eu tenho uma pergunta da perspectiva da empresa 8211 se um fundador pagou à empresa por suas ações restritas que usaram a eleição 83b e ele deixou a empresa antes de suas ações serem totalmente adquiridas, a empresa lhe deve a diferença no que foi pago vs. o que foi 2ª questão 8211, o que é o valor mínimo de tempo de aquisição exigido para se qualificar para a eleição 83b. Você precisa de uma avaliação formal do estoque da empresa no momento da bolsa de ações. E, em caso afirmativo, uma vez que a subvenção total é normalmente do que equivale a uma O interesse minoritário na empresa (mesmo que todos os anos sejam adquiridos), esse interesse minoritário total é valorizado com um desconto da FMV usando os descontos típicos por falta de controle e falta de comercialização. Oi, obrigado por ter tido tempo para explicar isso. Assinei um acordo de aquisição de direitos há cerca de 10 meses e estupidamente esqueci de arquivar um 83b dentro do prazo. O valor das ações da minha empresa não mudou no total neste momento8211 é possível trabalhar em torno do limite de 30 dias nesse caso Ou é a única solução que transita todas as ações de volta para a empresa e fazendo com que me reedifiquem Outorga de equidade que seria equivalente em termos de quantas ações eu deveria ter atualmente e, em seguida, arquivei o 83b em Assumindo o mesmo, exceto que este é um S Corp com apenas esses 2 proprietários. E o estoque restrito é de 20 por ano, e após o período de detenção de um ano, a empresa adquira ações em tesouraria de ambos iguais às ações adquiridas esse ano. Eles continuam até o ano 4. Perguntas: 1) Quais avaliações, se houver, serão exigidas pelo IRS em cada data de recompra de ações do Tesouro. 2) O founder8217s ainda paga impostos sobre o rendimento ordinário sobre os ganhos da Companhia atribuídos a eles durante este período de 4 anos e, em caso afirmativo, wouldn8217t isso fornece base para eles e reduzir seus LTCG8217s em cada venda, eu estou recebendo um 5 - yr. Opção de estoque Wt. Como 8221 um Agente de Colocação 8221 em uma empresa privada, que está vendendo estoque 3.25sh. Meu preço de exercício é de 1,35. Eu não tenho a intenção de exercer meu estoque por 3 anos. ou mais. Eu tenho 8221 piggyback rights8221 da empresa se e quando eles se registram ações para venda. Atualmente, minha opção é para 8221 ações não registradas 8221 em uma empresa privada. Preciso 8221 A Black Sholes Evaluation 8221 do 8221 fair m8217kt. Valor da opção o tempo de concessão, para que eu possa fazer uma eleição de 83 B Além disso, eu não estou melhor obtendo 8221 um prêmio SAR 8221 em vez de uma opção Wt. P. S. Não é importante, mas 8221 a opção é de 5 8211 anos. Garantia 8221. O seu negócio deve ser incorporado antes de distribuir equidade. E se sua esposa é uma das pessoas com uma porcentagem da empresa e você arquiva em conjunto, o que você faz, então, Obrigado pela sua análise pensativa. Isso foi muito útil para explicar um conceito estrangeiro para mim. Quando você e como você paga o imposto sobre as eleições de 83 (b) No seu exemplo, o 3 é pago quando e precisa ser relatado de alguma forma em um retorno de imposto Trackbacks? Não se sinta ansioso ou desencorajado sobre a volatilidade do preço das ações . Como os especialistas dir-lhe-ão, a compensação de capital é uma ferramenta para a construção de riqueza a longo prazo. MAIS SOBRE CONCEITOS BÁSICOS Podcast incluído Embora ações restrito, unidades de ações restritas e compartilhamentos de desempenho não tenham a mesma vantagem que as opções de ações, eles têm benefícios que você certamente irá apreciar uma vez que você entenda suas características especiais. MAIS SOBRE URSAS DE STOCK RESERVADO Um plano de compra de ações de funcionários pode ser um grande benefício, mas as regras e a tributação são complicadas. Este artigo de duas partes apresenta seis tópicos com os quais você deve estar familiarizado para obter o máximo de seu ESPP. MAIS SOBRE PLANOS DE COMPRA DE EMPREGADOS O gerenciamento de opções de ações é um dos desafios de planejamento financeiro mais complexos que um funcionário pode enfrentar. Essas 10 orientações irão ajudá-lo a tirar o máximo proveito de suas concessões de opções. MAIS SOBRE O PLANEAMENTO FINANCEIRO A compensação de estoque pode ajudá-lo a economizar para aposentadoria. Compreenda os problemas e explore estratégias que possam ajudar seu financiamento de aposentadoria. MAIS SOBRE EVENTOS DE VIDA Se você deve pagar o imposto mínimo alternativo (AMT), a melhor jogada pode ser aumentar a renda e pagar ainda mais AMT Descubra por que, lendo esta análise surpreendente. MAIS SOBRE O MODIFICAÇÃO MÍNIMA ALTERNATIVA Podcast incluído Os executivos devem equilibrar cuidadosamente as demandas de muitos círculos eleitorais interessados nas ações da empresa. Explora formas de gerenciar essas pressões ao atingir metas financeiras. MAIS SOBRE HIGH NET WORTH Os termos de sua opção concedem, os termos do acordo de MA e a avaliação do estoque de sua empresa afetam o tratamento das opções de compra de ações em MA. O que acontece com as suas opções não consideradas é o principal foco de preocupação. MAIS SOBRE AQUISIÇÕES DE FUSÕES Feitas apenas para você, com ferramentas para rastrear e modelar bolsas para vários clientes e comunicações pró-ativas para construir relacionamentos. Clique aqui para obter mais informações. P: diagrama W-2 O que o meu W-2 mostrará após a aquisição das unidades de ações restritas A: as unidades de ações restritas resultam em renda ordinária para você. Isso ocorre quando. P: diagrama W-2 O que o meu W-2 mostrará depois de exercitar opções de ações não qualificadas A: O ganho de seu (s) exercício (s) de opção de compra de ações não qualificado é total no W-2 com outras receitas nas seguintes caixas. Pergunte aos especialistas O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca comercial registrada no governo federal. 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